Slik leverer du skattemeldingen i Spania (den komplette guiden)

Å forstå seg på det spanske byråkratiet kan oppleves som å vandre gjennom en labyrint med bind for øynene. Det er definitivt tilfellet når det kommer til skatt og selvangivelse.

I denne guiden skal vi se nærmere på hvem som må levere selvangivelse i Spania, når, og hvordan.

OBS: Når vi skriver om personlig oppmøte, er det viktig at du enten snakker flytende spansk, eller tar med deg en tolk. Dette gjelder på alle offentlige kontorer. Du kan ikke regne med at de snakker engelsk i det offentlige, og om de kan, er det slettes ikke sikkert at de vil.

Les også: Klar advarsel fra spanske skattemyndigheter (+)

Hvem må levere selvangivelse i Spania?

Først og fremst er det viktig å se på hvem som må levere selvangivelse i Spania. Skattepliktene dine avhenger i stor grad av om du anses som skattemessig innbygger eller ikke.

Skattemessig innbygger

Du regnes generelt sett som en skattemessig innbygger hvis du har bodd i Spania i mer enn 183 dager i et kalenderår.

Du kan også bli regnet som skattemessig bosatt hvis kjernen i dine økonomiske aktiviteter eller interesser er i Spania.

Det kan for eksempel være hvis din primære virksomhet, investeringer eller jobb er basert i Spania, selv om du bor et annet sted.

Andre forhold som kan gjøre at du regnes som skattemessig bosatt i Spania, er om landet er senter for vitale interesser. Det kan for eksempel være at din ektefelle eller mindreårige barn bor i Spania.

Som skattemessig innbygger i Spania, skal du betale skatt på all inntekt du har, også den som kommer fra andre land.

Ikke skattemessig bosatt i Spania

Dersom du tilbringer færre enn 183 dager i Spania i løpet av et år, anses du generelt sett ikke som skattemessig bosatt i landet.

Da skal du bare betale skatt på inntekter du har i Spania, for eksempel fra eiendom du leier ut.

Igjen er det viktig å være oppmerksom på at du likevel kan regnes som skattemessig bosatt, dersom du f.eks. har din faste jobb basert i Spania, også om du ikke oppholder deg i landet i over 183 dager.

Les også: Flytte til Spania (den komplette guiden)

Viktige ord og begreper forklart

Å forstå selvangivelse og skatt i Spania, innebærer også at du kjenner til en del viktige ord og begreper.

Her er noen av de viktigste:

«Declaración de la Renta»: Den spanske selvangivelsen for enkeltpersoner, hvor du oppgir inntekter og eventuelle fradragsberettigede utgifter.

«Hacienda»: Den spanske skatteetaten heter egentlig «Agencia Estatal de Administración Tributaria». Dette forkortes gjerne AEAT, men siden navnet er en munnfull kalles skatteetaten ofte bare «Hacienda».

«IRPF»: Dette er den personlige inntektsskatten. Forkortelsen står for «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas». Denne skatten pålegges all inntekt du har fra hele verden om du er skattemessig bosatt i Spania. Hvis du ikke regnes som skattemessig bosatt, pålegges den inntekt du har i Spania. Hvor mye inntektsskatt du må betale avgjøres av inntekten din.

Les også: Derfor må du registrere deg i kommunen – og slik gjør du det (+)

Den spanske skattekalenderen: Viktige datoer

Å følge opp alle frister er viktig i Spania. Gjør du ikke det, risikerer du både bøter og høye renter.

Her er noen viktige datoer og tider av året du bør være oppmerksom på:

Frister og datoer

Åpning for innsending av årlig selvangivelse begynner tidlig i april, men datoene kan variere noe.

Den årlige fristen for innlevering av selvangivelse er vanligvis 30. juni. Fordi datoer og regler kan endre seg fra år til år, anbefaler vi å benytte en regnskapsfører for å sikre at alt gjøres til rett tid.

Er du selvstendig næringsdrivende (autonomo) eller driver virksomhet, er det egne datoer som gjelder.

I.G.I.C - den kanariske momsen

På Kanariøyene må du i tillegg forholde deg til den lokale momsen, I.G.I.C. Denne slår inn om du eier en bedrift eller er selvstendig næringsdrivende, og omsetter for over 30000 euro i året.

Om du er skattemessig bosatt betaler du denne årlig gjennom selvangivelsen. Er du derimot ikke skattemessig bosatt, betaler du den hver 3. måned.

Dokumenter og informasjon du trenger

Å være nøye med dokumentasjonen er helt avgjørende i Spania. Da forhindrer du potensielle feil og gjør prosessen med innlevering av selvangivelse enklere.

For utlendinger i Spania kan dokumentkravene variere basert på din situasjon, men her er en liste over dokumenter du trolig vil ha bruk for:

NIE-nummer

Número de Identidad de Extranjero, eller NIE, er det spanske personnummeret for utlendinger.

Dette er obligatorisk å ha om du har økonomiske interesser i Spania, og du kommer ingen vei uten det. Du kan lese mer om NIE-nummer her.

For deg som utlending er NIE-nummeret ditt også din spanske skatte-ID, kjent som Número de Identificación Fiscal eller NIF.

Også bedrifter, slik som akjseselskaper, har et eget NIF, tidligere kalt CIF.

Oversikt over inntektskilder

Å ha en klar oversikt over alle inntektskilder er avgjørende. Dette kan inkludere:

• Lønnsslipper, bankutskrifter eller annen dokumentasjon på inntekt for arbeidstakere.
• Dokumentasjon og detaljert oversikt over inntekt og utgifter relatert til jobben, hvis du er selvstendig næringsdrivende.
• Dokumentasjon på leieinntekter du har hatt i Spania.
• Dokumentasjon på inntekt fra utlandet, dersom du er regnet som skattemessig bosatt i Spania men har inntekter fra andre land. Dette inkluderer investeringer og eiendom.
• Om du har solgt eiendom eller aksjer osv. må du kunne dokumentere gevinst eller tap.

Fradrag

I mange tilfeller kan du motregne inntekten din med visse utgifter og fradrag, og dermed redusere din skattepliktige inntekt.

I så fall må disse utgiftene også dokumenteres.

På mange av disse punktene gjelder det egne grenser som kan variere fra region til region. Sjekk derfor med en regnskapsfører som kjenner de lokale reglene.

Du kan få fradrag for:

• Arbeidsrelaterte utgifter som selvstendig næringsdrivende
• Kostnader til vedlikehold av utleieeiendom
• Pensjonsinnskudd opp til en grense, hvis du har en spansk pensjonsplan
• Innbetalinger til den spanske trygdekassen, Seguridad Social
• Rentekostnader på boliglån
• En viss prosent av donasjoner til spanske veldedighetsorganisasjoner
• Om du har barn under 25 år som bor hjemme kan du få fradrag for dette
• Visse investeringer i primærboligen din
• Som førstegangskjøper av hjem kan du være berettighet til reduserte avgifter
• Som arbeidende mor kan du ha rett på fradrag
• Medlemsskap i fagforeninger
• Kostnader til juridisk forsvar
• Enkelte arbeidsutgifter

Disse reglene kan endre seg og variere avhengig av region og din situasjon. Sjekk med en skatterådgiver hvis du er i tvil.

Slik leverer du selvangivelsen

Les også: NIE og residencia – hva er forskjellen og hva trenger du?

Når tiden er inne for å levere selvangivelsen, anbefaler vi på det sterkeste at du bruker en regnskapsfører til dette. Prosessen kan være komplisert og det er fort gjort å gjøre noe feil.

Om du likevel ønsker å gjøre det selv, har du oppskriften her:

1. Registrer deg hos Hacienda

Før du kan sende inn skattemelding må du ha tilgang til den elektroniske portalen til skatteetaten i Spania.

For å gjøre det må du først ha en digital identitet i Spania. Det finnes to muligheter:

• Et digitalt sertifikat: Dette er en elektronisk ID for sikker pålogging i Spania, ikke så veldig ulikt BankID i Norge. Sertifikatet er en liten fil som du må installere på PCen din.
• Cl@ve PIN: Dette er en raskere metode der du mottar en midlertidig påloggingskode på mobilen din.

Slik skaffer du et digitalt sertifikat

Et digitalt sertifikat får du enklest hos Hacienda. I så fall må du først reservere en time hos det lokale skattekontoret, og deretter møte opp personlig med pass og NIE-nummer.

På kontoret oppgir du også din e-post, og det er her du får tilsendt det digitale sertifikatet.

Du kan reservere time i skatteetatens app, AEAT. Den finner du til iPhone her, og til Android-telefoner her.

Du kan også bestille time på nett, på denne nettsiden.

Du kan også ringe +34912901340 eller +34901200351, mandag til fredag fra 09 - 19 (frem til kl. 15 i august).

Slik skaffer du Cl@ve PIN

For å få Cl@ve PIN kan du registrere deg på nett.

Dette kan du gjøre med eller uten et digitalt sertifikat, men mangler du sertifikatet og vil ha et fullverdig Cl@ve PIN må du møte opp personlig.

Det finnes en løsning for å motta et brev med engangskode i posten, samt muligheten til å verifisere seg gjennom en videosamtale, men disse gir bare tilgang til en begrenset versjon av Cl@ve PIN.

Det betyr at du ikke kan bruke Cl@ve PIN til signering og at tilgangen til offentlige systemer er begrenset.

Om du har et elektronisk sertifikat kan hele prosessen gjennomføres på nett.

Etter at registreringen er fullført, mottar du en velkomst-SMS.

Du kan lese mer og registrere deg for Cl@ve PIN på denne nettsiden.

2. Utfylling og innsending av skjemaet

For å fylle ut og levere selvangivelsen i Spania, bruker du nettsiden til skatteetaten. Så lenge systemet er åpent for å levere selvangivelsen, finner du en snarvei for å gjøre dette på forsiden.

Logg deg inn

Når du har klikket på snarveien kommer du til en informasjonsside. Blant linkene i toppen skal du trykke på «Servicio tramitación de borrador / declaración (Renta WEB)«. Alternativt kan du klikke her.

På nettsiden må du velge innlogginsmetode – Cl@ve PIN eller Elektronisk ID og sertifikat.

Valg av riktig skjema

Som skattebetaler i Spania vil du utvilsomt møte på begrepet «Modelo» etterfulgt av et nummer. Dette er ulike skjemaer.

Spania har forskjellige skjemaer avhengig av inntektstyper og situasjoner:

• Skjema 100: Dette er standard skjema for personlig inntektsskatt (IRPF) og brukes av de fleste skatteytere i Spania.
• Skjema 210: Dette skjemaet brukes typisk av ikke-bosatte, spesielt hvis de eier eiendom eller har inntekt i Spania.

Fyll ut

Når du skal fylle ut skjemaet, er det viktig at du har tunga rett i munnen.

Her skal du fylle inn personlige detaljer, inntektskilder, fradragsberettigede utgifter og annen relevant økonomisk informasjon.

Bruk dokumentene du samlet sammen tidligere for å sikre at alt blir riktig, og dobbeltsjekk gjerne en gang til før levering.

I likhet med i Norge er deler av selvangivelsen din ferdigutfylt, dersom Hacienda har informasjon om deg.

Dette er et nyttig utgangspunkt, men du må gå gjennom alle opplysninger nøye for å sjekke om noe mangler eller er feil.

Når det er gjort, kan du sende inn skjemaet elektronisk gjennom Hacienda sin nettportal.

Når du er fornøyd med nøyaktigheten av skjemaet ditt, kan du sende det inn elektronisk.

3. Betaling av skatt

Les også: Dårlig service i Spania? Slik klager du! (+)

Etter innsending får du beskjed om hvor mye skatt du eventuelt skylder.

Betalingsalternativene du får inkluderer vanlig bankoverføring, betaling med kort, eller oppmøte og betaling i bestemte banker. Du kan velge den metoden som er mest praktisk for deg.

Om du får tilbake på skatten, for eksempel hvis du har betalt for mye, kommer dette i form av en refusjon.

Så lenge bankdetaljene dine er fylt inn riktig i skjemaet når du leverer selvangivelsen, skal dette gå automatisk. Merk at du vil trenge en spansk konto for dette.

Dette skjer om du leverer inn for sent eller oppgir feil opplysninger

Om du leverer inn selvangivelsen for sent, ikke betaler i tide, eller leverer inn feil opplysninger, risikerer du straff i form av bøter og renter.

Gebyrer for sen innlevering

Å levere skattemeldingen din etter den fastsatte fristen kan resultere i straffegebyrer.

• Første tre måneder: Hvis du leverer skattemeldingen din innen tre måneder etter fristen, ligger straffen typisk på mellom 5% og 10% av det skyldige skattebeløpet.
• Tre til seks måneder for sent: Å levere i dette tidsvinduet kan føre til at straffen øker til 15% av det skyldige beløpet.
• Seks til tolv måneder for sent: Forsinkelser i denne perioden kan heve straffen til 20% pluss renter på skattebeløpet.
• Over tolv måneder: Hvis forsinkelsen overstiger et år, kan straffen øke til 25% av det skyldige skattebeløpet, inkludert renter.

Straff for underrapportert inntekt

Hvis Hacienda finner avvik i din rapporterte inntekt som fører til mindre skattebetaling, kan du også straffes.

Vanligvis vil du da få en bot på 50% til 150% av beløpet som var underrapportert.

Hvor høy prosentandelen er, avhenger av alvorlighetsgraden og intensjonen bak feilen. F.eks. vil straffen ofte være lavere hvis det var et uhell, enn om du med vilje rapporterte inn feil tall.

Renter på ubetalt skatt

I tillegg til straffegebyrer/bøter for sen innlevering eller unøyaktigheter, kan det påløpe renter på det du skylder.

Renten fastsettes årlig av den spanske regjeringen og anvendes på det utestående skattebeløpet for den perioden det forblir ubetalt.

Frivillig rettelse

Dersom du oppdager en feil i innleveringen din før Hacienda gjør det, kan du frivillig rette opp i feilen. Dette kan i mange tilfeller føre til reduserte gebyrer, og noen ganger til at du slipper unna gebyrene helt.

Derfor burde du velge en regnskapsfører

Les også: Slik får du sykepenger som selvstendig næringsdrivende i Spania (+)

Enten du er god på det digitale eller ikke, vil hele denne prosessen gjerne oppleves som vanskelig.

Dette gjelder spesielt om du ikke er stødig på spansk, synes lange nettskjemaer og dårlige digitale løsninger er frustrerende, eller ganske enkelt verdsetter din egen tid.

Selv mange spanjoler velger å bruke en regnskapsfører til dette, spesielt om de har en økonomi som består av flere ulike inntektskilder, eller har inntekt i flere land.

Byråkratiet i Spania er viden kjent for å være tungrodd, og det dårlige ryktet til offentlige etater i Spania finnes av en grunn.

En god skatterådgiver kan dessuten identifisere eventuelle fradrag, som gjør at skatten din blir lavere.

Lover og regler kan endres, og som privatperson har du neppe tid til å holde deg oppdatert på alle reglene som gjelder til enhver tid i et fremmed land.

Siden feil i skjemaet eller forsinkelser kan medføre bøter, gebyrer og renter, er det en ekstra forsikring mot unødvendige kostnader å bruke en profesjonell regnskapsfører.

Ofte stilte spørsmål om skatt og selvangivelse i Spania

Les også: – Tøm bagasjen (+)

Hvordan vet jeg om jeg er skattemessig bosatt i Spania?

Hvis du har bodd i Spania i mer enn 183 dager i et kalenderår, anses du generelt som skattemessig bosatt. Imidlertid kan andre faktorer, som ditt økonomiske interesseområde eller hvor din nærmeste familie bor, også spille en rolle.

Kan jeg levere skattemeldingen min på engelsk?

De offisielle skjemaene som tilbys av Hacienda er på spansk. Selv om det kan finnes uoffisielle oversettelser eller veiledninger på engelsk, må den faktiske innsendingen være på spansk.

Jeg innså at jeg gjorde en feil i min innsendte skattemelding. Hva bør jeg gjøre?

Hvis du identifiserer en feil etter innsending, er det mulig å rette den ved å sende inn en korrigert selvangivelse. Er du rask og proaktiv kan du redusere eller slippe straff.

Hvor lenge bør jeg beholde økonomiske dokumenter i Spania?

Du bør beholde all dokumentasjon i minst fire år. Dette er nemlig Hacienda sin foreldelsesfrist for skatterevisjoner.

Er det spesielle skattehensyn for pensjonister i Spania?

Spania tilbyr ulike skattefradrag for pensjonister, inkludert reduksjoner for pensjonsinntekt og aldersbaserte fordeler. Snakk med din skatterådgiver om dette hvis du er pensjonist.

Hva skjer hvis jeg leverer selvangivelsen for sent?

Bommer du på fristen kan det påløpe gebyr, bøter og renter. De øker jo lenger forsinkelsen varer.

Jeg har eiendeler og inntekt utenfor Spania. Må jeg deklarere dem?

Som skattemessig bosatt i Spania er du pålagt å deklarere din verdensomspennende inntekt, inkludert eiendeler og inntekter fra utenfor Spania. Det finnes spesifikke skjemaer og retningslinjer for deklarasjon av utenlandske eiendeler.

Må jeg levere en selvangivelse selv om jeg ikke hadde noen inntekt?

Det kan hende, om du for eksempel har eiendom i Spania. Dette bør du sjekke med en advokat eller regnskapsfører, som kan vurdere situasjonen din.